تغييرات ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2018: ما الذي يساعد؟ ما يؤلم؟

الضرائب.

2018 تغييرات ضريبة الدخل الفيدرالية الفردية

في 15 ديسمبر 2018 ، أقر الكونجرس ووقع الرئيس ترامب على أهم التغييرات في قانون الضرائب الفيدرالي في الثلاثين عامًا الماضية. بينما كانت هناك العديد من التغييرات للشركات ، كانت هناك تغييرات كبيرة في قانون الضرائب الفردية أيضًا. تشير التقديرات إلى أن 65٪ من دافعي الضرائب سيشهدون انخفاض ضرائبهم الفيدرالية ، وسيشهد 6٪ زيادة ضرائبهم ، ولن يرى الباقي أي تغيير.

كل دافع ضرائب هو وضع فريد. العديد من التغييرات ستساعد معظم الأفراد ، والبعض سيؤذي والبعض الآخر لن يكون له أي تأثير. راجع التغييرات واطلع على التغييرات الجيدة وأيها سيئة بالنسبة لك.

معدلات ضرائب منخفضة جديدة

في حين أن عدد الشرائح الضريبية لا يزال كما هو (سبعة) ، فإن قانون الضرائب الجديد يخفض في الغالب معدلات الضرائب. انظر الجدول أدناه لمعرفة معدلات الضرائب الهامشية الجديدة لعام 2018. في الشرائح الضريبية الأعلى ، 35٪ و 37٪ ، يمكن للمقدمين في الواقع دفع معدل ضريبة هامشية أعلى على بعض دخلهم مما كان سيحصلون عليه في ظل المعدلات القديمة.

الخير: بشكل عام ، يجب أن يؤدي خفض معدلات الضرائب ورفع الحد الأقصى لكل شريحة ضريبية إلى معدلات ضريبية أقل للجميع تقريبًا إذا ظل دخلهم وحالة التسجيل كما هي. يجب على مقدمي الطلبات المنفردين الذين يتقاضون أقل من 200000 دولار أمريكي وأولئك الذين يقدمون MFJ (التقديم للزوجين معًا) الذين يتقاضون أقل من 400000 دولار رؤية ضريبة الدخل الخاصة بهم تنخفض

بالنسبة لمعظم مقدمي الطلبات من MFJ ، تم إلغاء عقوبة الزواج بشكل أساسي. بالنسبة لأدنى 4 أقواس ، تكون عتبات المودعين المتزوجين ضعف الحد الأدنى للملفات الفردية. سيدفع المرشحون المتزوجون الذين يكسبون 400000 دولار نفس معدل الضريبة الذي يدفعه اثنان من مقدمي الطلبات يحصل كل منهما على 200000 دولار. تعود العقوبة للمتزوجين في أعلى شريحتين ضريبيتين.

السيئ: كما هو مذكور أعلاه ، يمكن لأصحاب الدخل المرتفع في معدلات الضرائب الهامشية الأعلى (35٪ و 37٪) دفع ضرائب أعلى من المعدل القديم إذا لم يتغير شيء آخر في وضعهم الضريبي ومع ذلك ، فإن المعدلات الجديدة المنخفضة في الشرائح الضريبية المنخفضة والتغييرات الأخرى من القانون يمكن أن تقلل أو حتى تلغي هذه الزيادة الضريبية لبعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.

معدلات الضرائب الجديدة لعام 2018



معدل الضريبة الهامشية	غير مرتبطة	تقديم المتزوجين معا
10٪	0 - 9525 دولارًا أمريكيًا	0 - 19050 دولارًا أمريكيًا
12٪	9526 دولار - 38700 دولار	19051 دولار - 77400 دولار
22٪	38701 دولار - 82500 دولار	77401 دولار - 165000 دولار
24٪	82501 دولار - 157500 دولار	165،001 دولار - 315،000 دولار
32٪	157.501 دولار - 200000 دولار	315،001 دولار - 400،000 دولار
35٪	200،001 دولار - 500،000 دولار	400.001 دولار - 600000 دولار
37٪	أكثر من 500000 دولار	أكثر من 600000 دولار

تخفيف عبء AMT

تم تصميم الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) لضمان أن دافعي الضرائب الأثرياء دفعوا نصيبهم العادل من ضريبة الدخل عن طريق الحد من بعض الاستقطاعات التي كانوا يطالبون بها. نظرًا لأن إعفاءات AMT لم يتم فهرستها للتضخم ، فقد أصيب المزيد والمزيد من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والدخل المنخفض بفواتير ضريبية أعلى. تم جذب العديد من عائلات الطبقة المتوسطة ، التي لم يكن القصد من القانون الأصلي أن يؤثر عليها ، في AMT.

قانون الضرائب الجديد يلغي AMT لملايين الأمريكيين. من خلال زيادة إعفاءات AMT إلى 70300 دولار لمقدمي الطلبات الفرديين وإلى 109.400 دولار لمرشدي MFJ ، سيتم ضرب عدد أقل بكثير من دافعي الضرائب من ضريبة الدخل الإضافية هذه. في المستقبل ، ستتم فهرسة إعفاءات AMT للتضخم. كما تم زيادة عتبات الدخل للتخلص التدريجي من مبالغ الإعفاء بشكل كبير إلى 500000 دولار لمقدمي الطلبات الفرديين و 1،000،000 دولار لمقدمي ملفات MFJ.

الخير: يلغي تغيير قانون الضرائب هذه الضريبة الإضافية لملايين الأمريكيين من الطبقة الوسطى التي لم يكن من المفترض في الأصل التأثير عليها.

السيئة: لا يبدو أن هناك الكثير من الجوانب السلبية لهذا التغيير. على الرغم من أن قانون الضرائب لم يلغي الضريبة على الجميع ، فمن المرجح أن ينطبق فقط على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع للغاية. سيظل على دافعي الضرائب هؤلاء تحديد إقراراتهم الضريبية مرتين ودفع ضريبة الدخل الإضافية هذه.

زيادة الخصم القياسي

يتضاعف الخصم المعياري تقريبًا إلى 12000 دولار للملفات الفردية و 24000 دولار لـ MFJ. حوالي 30٪ من المصنفين خصومات مفصلة بموجب قانون الضرائب القديم. يجب تخفيض هذا العدد بشكل كبير بموجب القانون الجديد. تم إلغاء العديد من الخصومات ، ولكن بقي العديد منها.

كما هو موضح أدناه ، تظل الخصومات الخاصة بالضرائب الحكومية والمحلية (SALT) وإن كانت محدودة بحد أقصى للخصم يبلغ 10000 دولار. كما تبقى الخصومات على العطاء الخيري وكذلك النفقات الطبية.

تشمل الخصومات التي لم تنجو تلك المتعلقة بنفقات الموظفين غير المسددة ، ورسوم إعداد الضرائب ، والخصومات المتنوعة التي تقتصر على 2٪ الحد الأقصى للذكاء الاصطناعي العام ، ونفقات الانتقال ، ومواقف السيارات المدعومة من صاحب العمل ، وتعويض وسائل النقل ، فضلاً عن بعض الخسائر في الإصابات والسرقة.

الصالح: عدد أقل بكثير من دافعي الضرائب سوف يقومون بالتفصيل وسيتم إعفاؤهم من عبء حفظ السجلات.

السيئ: مع زيادة الخصم القياسي ، تم إلغاء الإعفاءات الشخصية والتابعة (انظر أدناه). يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم أكثر من 2 معالين أن يروا أن هذا يساهم في زيادة ضرائبهم.

إلغاء الإعفاءات الشخصية والتابعة

بينما زاد قانون الضرائب الجديد من الخصم القياسي ، فقد ألغى الإعفاء الشخصي البالغ 4150 دولارًا لعام 2018.

السلعة: من المحتمل أن يكون دافعو الضرائب الذين لديهم أقل من 4 إعفاءات أفضل مع زيادة الخصم القياسي. قد يستفيد دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع الذين فقدوا إعفاءاتهم الشخصية من خلال عمليات الاستبعاد التدريجي أو على الأقل ينتج عن ذلك تغيير طفيف أو معدوم في فاتورتهم الضريبية.

السيئ: سيخسر دافعو الضرائب الذين لديهم عائلات كبيرة جميع إعفاءاتهم الشخصية ولكن قد يتم تعويض بعض هذه الخسارة عن طريق زيادة الائتمان الضريبي للأطفال.

يقتصر SALT على 10000 دولار

تقتصر خصومات الضرائب الحكومية والمحلية (SALT) على 10000 دولار أمريكي. إلى جانب ضرائب الدخل الحكومية والمحلية ، يشمل هذا الحد أيضًا ضرائب العقارات. هذا هو نفس الحد لمقدمي الطلبات غير المتزوجين (لا مضاعفة للمتزوجين). من غير المحتمل أن يتأثر دافعو الضرائب الذين استخدموا الخصم القياسي في السابق بهذا التغيير. من المحتمل ألا يتجاوز العديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ، لا سيما أولئك الذين يعيشون في الولايات ذات الضرائب المنخفضة ، هذا الحد.

الخير: بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب ، يكون هذا التغيير في أفضل حالاته ، أو في أسوأ حالاته ، محايدًا. دافعو الضرائب الذين يكسبون ما بين 200000 دولار إلى 500000 دولار والذين وقعوا في AMT بموجب القانون السابق عادة ما تكون هذه الخصومات محدودة أو ملغاة على أي حال.

السيئ: إذا كنت من أصحاب الدخل المرتفع ، لا سيما في حالة الضرائب المرتفعة ، وقمت بالتفصيل ، فلن تكون قادرًا على خصم جميع الضرائب الحكومية والمحلية والعقارية التي تدفعها إذا تجاوز الإجمالي 10000 دولار. دافعو الضرائب الذين يتقاضون أقل من 200 ألف دولار أو أكثر من 750 ألف دولار والذين أخذوا استقطاعات سالت في الماضي ولكنهم لم يدخلوا في ضريبة الدخل الإجمالي من المحتمل أن يتأثروا بالحد الجديد.

فوائد الرهن العقاري محدودة

وبموجب القانون الجديد ، سيقتصر خصم سعر الفائدة على مديونية المنازل الجديدة البالغة 750 ألف دولار ، انخفاضًا من مليون دولار.

الصالح: لم يتغير شيء لمن لديهم قروض عقارية نشأت قبل 15 ديسمبر 2017.

السيئ: قد لا يتمكن دافعو الضرائب الأثرياء الذين يشترون منازل باهظة الثمن أو حتى دافعي الضرائب ذوي الدخل المتواضع الذين يشترون منازل في مناطق العقارات باهظة الثمن بعد 15 ديسمبر 2017 ، من خصم جميع فوائد الرهن العقاري.

التغييرات في خط حقوق الملكية لخصم الفائدة على الائتمان

هناك أيضًا بعض التغييرات على القواعد الخاصة بخصم فائدة خط الائتمان من حقوق الملكية لدافعي الضرائب الذين أنشأوا هذه القروض بعد 15 ديسمبر 2017. لا يمكن خصم الفائدة إلا إذا تم استخدام القرض لشراء أو تحسين الملكية التي تؤمن ELOC.

السلعة: الفوائد على قروض HELOC ، التي تصل إلى 100000 دولار ، والتي تم استخدامها لشراء أو تحسين الممتلكات المضمونة بالقرض لا تزال قابلة للخصم.

السيئ: لم تعد الفائدة على HELOC قابلة للخصم إذا تم استخدام المال لدفع ثمن سيارة أو إجازة أو مصاريف الكلية أو أي شيء آخر. لا يمكنك خصم الفائدة إذا تم استخدام أموال القرض لشراء أو تحسين عقار آخر.

زيادة الائتمان الضريبي للأطفال

يضاعف القانون الجديد ، من 1000 دولار إلى 2000 دولار ، الائتمان الضريبي للأطفال. بالإضافة إلى ذلك ، يزداد الجزء القابل للاسترداد من 1000 دولار إلى 1400 دولار. هناك أيضًا ائتمان جديد غير قابل للاسترداد بقيمة 500 دولار للمُعالين بخلاف الأطفال. سيكون المزيد من العائلات مؤهلة للحصول على هذه الميزة لأن عتبة الدخل للتخلص التدريجي من هذا الائتمان الضريبي تزيد من 110.000 دولار إلى 400.000 دولار للزوجين المتزوجين.

الخير: كل شيء جيد: زيادة الائتمان ، وزيادة الائتمان القابل للاسترداد ، والائتمان للمُعالين الآخرين ، والمزيد من دافعي الضرائب المؤهلين. بناءً على حدود الدخل ، باستثناء ذوي الدخل المرتفع للغاية ، ستستفيد معظم العائلات التي لديها أطفال من هذا التغيير.

السيئة: لا يبدو أن هذا التغيير في قانون الضرائب يؤذي أحداً.

غرامة ضريبة التأمين الصحي

ألغى مشروع قانون الضرائب الغرامة الضريبية لعدم وجود تأمين صحي ، لكنه لم يدخل حيز التنفيذ حتى 31 ديسمبر 2018. ولن يرى دافعو الضرائب المتأثرون هذا التغيير حتى يقدموا ضرائبهم لعام 2019.

كما أدى القانون الجديد إلى خفض مستوى الدخل الذي يمكنك ، إذا تجاوزته ، خصم النفقات الطبية من جيبك. الآن ، يمكنك خصم هذه النفقات الطبية إلى الحد الذي تتجاوز فيه 7.5٪ من إجمالي دخلك المعدل (مقابل ضرورة تجاوز 10٪ بموجب القانون القديم).

السلعة: يوجد حد أدنى ، 7.5٪ من الذكاء الاصطناعي العام ، لخصم النفقات الطبية من الجيب.

السيئ: عقوبة عدم وجود تأمين صحي لا تدخل حيز التنفيذ حتى عام 2019.

التغييرات لأصحاب المهن الحرة والشركات الصغيرة

مع انخفاض معدل ضريبة الشركات إلى 21٪ ، كانت هناك تغييرات إضافية في قانون الضرائب تساعد أصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص. دافعي الضرائب الذين يكسبون بعض أو كل دخلهم من الشراكات ، أو S corps ، أو كمالكين منفصلين ("يمر عبر الكيانات") ، ينشئ القانون خصمًا جديدًا بنسبة 20٪.

بقايا ميديكير سورتاكس

لا يزال أصحاب الدخول المرتفعة يخضعون للضريبة الإضافية البالغة 3.8٪ على الرعاية الطبية. يخضع المؤجر من صافي دخل الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل فوق 200000 دولار (فردي) أو 250.000 دولار (MFJ) لضريبة خدمات طبية إضافية بنسبة 3.8٪. هذه ضريبة طبية على عوائد الاستثمار لأصحاب الدخل المرتفع.

يخضع دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع الذين يزيد دخلهم عن 200000 دولار أمريكي (فردي) أو 250 ألف دولار أمريكي (MFJ) أيضًا إلى ضريبة طبية إضافية بنسبة 0.9٪ على الدخل المكتسب الذي يتجاوز هذه الحدود. هذه ضريبة طبية إضافية على الدخل المكتسب لأصحاب الدخل المرتفع.