جدول المحتويات:
- التغيير: زيادة الائتمان الضريبي للطفل (CTC)
- التغيير: ائتمان تابع آخر
- التغيير: لم يعد مسموحا بالإعفاءات
- التغيير: خصم معياري أعلى
- التغيير: تبسيط الضرائب ، الالتزام بالخصومات المفصلة في الجدول أ
- التغيير: حدود خصم الضرائب الحكومية والمحلية (SALT) ، لا يزال مدرجًا في الجدول أ
- التغيير: لم يعد مسموحًا بنفقات الانتقال كتعديل للدخل
- التغيير: انخفاض معدلات الضرائب بشكل عام
- تغيير مؤقت: سقف النفقات الطبية لا يزال 7.5٪ لعام 2018
- التغيير: منذ أن انخفضت الضرائب ، تم تغيير جداول الاستقطاع في أوائل عام 2018
- لذا ، ماذا يعني كل هذا بالنسبة لي؟
- كيف تعتقد أنك ستفعل؟
النسخة الجديدة الأقصر من النموذج 1040 (مسودة ، قابلة للتغيير).
دائرة الإيرادات الداخلية
التغيير: زيادة الائتمان الضريبي للطفل (CTC)
من المستفيد: العائلات التي لديها أطفال أقل من 17 عامًا.
من لا يستفيد: لا أطفال ، لا رصيد - لا تغيير.
بموجب القواعد السابقة ، كان كل طفل لم يبلغ سن 17 خلال العام الذي تم تقديمه فيه طفلًا مؤهلًا للجنة مكافحة الإرهاب. لجنة مكافحة الإرهاب نفسها "غير قابلة للاسترداد" ، مما يعني أنه لا يمكنها استبعاد أي التزام بضريبة الدخل ، ولكن لا يمكن سدادها كاسترداد بحد ذاتها. لم تحصل الأسر ذات الدخل المنخفض ، التي تم إلغاء مسؤوليتها الضريبية بالفعل من خلال الخصومات والإعفاءات ، على أي فائدة من لجنة مكافحة الإرهاب. لذلك أنشأ الكونجرس الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال "القابل للاسترداد" (ACTC) ، مما يسمح للأجزاء غير المستخدمة من لجنة مكافحة الإرهاب بالتحول إلى ACTC. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي CTC و ACTC 1000 دولار لكل طفل مؤهل.
بموجب قواعد 2018 ، تزيد لجنة مكافحة الإرهاب إلى 2000 دولار ، ولكن لا يمكن أن يتحول أكثر من 1400 دولار إلى ACTC. ستشهد العديد من العائلات التي لديها أطفال أصغر حجمًا استردادها من لجنة مكافحة الإرهاب و ACTC ، لكنها قد لا تتضاعف.
التغيير: ائتمان تابع آخر
ائتمان المعال الآخر هو 500 دولار أمريكي لمن يعول غير مؤهل لـ CTC. هذا يساعد على تعويض فقدان الإعفاء الشخصي.
من المستفيد: الأسر التي لديها معالون غير مؤهلين للحصول على CTC ، بما في ذلك تلك التي لديها طلاب جامعيون بدوام كامل أو أولياء أمور أو أجداد أو أشقاء بالغين.
من لا يستفيد: أدى الإعفاء إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة لعام 2017 بمقدار 4،050 دولارًا. بالنسبة للأشخاص في فئة الضرائب البالغة 15٪ ، فإن القدرة على المطالبة بإعفاء ضرائب فدرالية مخفضة تابعة للمعالين بمقدار 607.50 دولارًا. في فئة 25٪ ، كانت المدخرات 1012.50 دولارًا. ائتمان بقيمة 500 دولار أمريكي يساعد ، لكنه لا يحل محل قيمة الإعفاء تمامًا. دافعو الضرائب الذين يزيد دخلهم عن 200000 دولار (400000 دولار لـ MFJ) سيتم تخفيض هذا الائتمان أو إلغاؤه.
التغيير: لم يعد مسموحا بالإعفاءات
من المستفيد: دافعو الضرائب ، متزوجون أو أعزب ، ولا يعولهم.
من لا يستفيد: دافعو الضرائب من ذوي الدخل المرتفع ومن لديهم الكثير من المعالين.
للتعويض عن فقدان الإعفاءات ، زاد الكونجرس الخصم القياسي. راجع القسم التالي لمعرفة كيفية تفاعل هذين التغييرين.
التغيير: خصم معياري أعلى
من المستفيد: دافعو الضرائب الذين لم يشرحوا من قبل ، بالتأكيد ، وأولئك الذين كانت خصوماتهم المفصلة أعلى من الخصم القياسي ولكن ليس كذلك بشكل كبير.
من لا يستفيد: دافعو الضرائب الذين قاموا بالتفصيل ، وخاصة أولئك الذين لديهم ضرائب حكومية عالية (ضريبة الدخل أو العقارات).
الخصم القياسي لعام 2018 لدافعي الضرائب الفرديين هو 12000 دولار أمريكي ؛ لأرباب الأسر ، 18000 دولار ؛ للايداع المتزوج بشكل مشترك ، 24000 دولار.
في عام 2017 ، قامت دافعة ضرائب واحدة بدون معالين بتخفيض دخلها الخاضع للضريبة بمقدار 6350 دولارًا للخصم القياسي و 4050 دولارًا لإعفائها الشخصي ، أي ما مجموعه 10400 دولار. في عام 2018 ، حصل دافع الضرائب هذا على خصم قياسي قدره 12000 دولار أمريكي ولا يوجد إعفاء شخصي. صافي التغيير هو انخفاض في الدخل الخاضع للضريبة.
إذا كان دافع الضرائب الوحيد هذا ، في عام 2017 ، لديه خصومات مفصلة من الجدول (أ) بقيمة 11000 دولار بالإضافة إلى الإعفاء الشخصي البالغ 4050 دولارًا ، فإن الخصم القياسي المتزايد يتحول إلى زيادة في الدخل الخاضع للضريبة.
دعونا نتغير إلى زوجين ، بالتشارك مع ثلاثة معالين. في الوقت الحالي ، سنتجاهل أي ائتمانات ضريبية. في عام 2017 ، كان خصمهم القياسي 12،700 دولار. كان لديهم خمسة إعفاءات - دافعي الضرائب ، والزوجة ، وثلاثة معالين - مقابل 20،250 دولار. كل هذا أدى إلى انخفاض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار 32،950 دولارًا أمريكيًا ، مقارنة بـ 24000 دولار أمريكي التي سيتم السماح بها في عام 2018.
الجدول أ ، الضرائب التي دفعتها (مسودة ، قابلة للتغيير)
دائرة الإيرادات الداخلية
التغيير: تبسيط الضرائب ، الالتزام بالخصومات المفصلة في الجدول أ
قفزت لي أربعة عناصر على أنها "تبسيط".
1. كما ذكرت سابقا ، أعلى مستوى الخصم. سيستفيد عدد أقل من دافعي الضرائب من تفصيل الخصومات. هذا لا يعني أنه لا يمكنك المطالبة بفائدة الرهن العقاري أو العمل الخيري. هذا يعني أنك قد لا ترغب في ذلك ، إذا لم تستفيد من ذلك.
2. إلغاء "الخصومات المتنوعة الخاضعة لـ 2٪ من الدخل القومي الإجمالي". هذا هو قسم الجدول أ حيث:
- قام الباعة بشطب الأميال التي لم يتم تعويضهم عنها ؛
- طالب سائقو الشاحنات على الطرق بتناول وجبة يومية عن الليالي التي يقضونها بعيدًا عن المنزل ؛
- يمكن للهواة المطالبة بنفقات هواية (حتى دخل هواية) ؛
- الأشخاص المدرجون في قائمة أتعاب المحاماة أو السمسرة المتكبدة لتحقيق دخل خاضع للضريبة
- قام الأشخاص بخصم مستحقات النقابات والأدوات الصغيرة ونفقات الزي الرسمي ورسوم إعداد الضرائب.
نظرًا لأن كل هؤلاء كانوا يخضعون لتلك النسبة البالغة 2٪ من الحد الأدنى للذكاء الاصطناعي العام (بمعنى أن المبلغ الذي يزيد عن 2٪ فقط من دخلك سيحسب) ، فإن معظم دافعي الضرائب لم يكن لديهم فائدة تذكر لهذه المجموعة من الخصومات المفصلة.
3. خسارة ملكية المنزل حسم الفوائد. بموجب القانون السابق ، طالما أن قرض ملكية المنزل كان أقل من 100000 دولار ولم يتسبب المبلغ في أن يصبح المنزل "تحت الماء" من حيث حقوق الملكية ، فإن الفائدة كانت قابلة للخصم. في عام 2018 ، لم يعد كذلك ، إلا إذا تم استخدامه لتحسين مكان الإقامة الرئيسي لدافع الضرائب. (قد يكون هذا كابوسًا لكل من مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب - تم استخدام HELOC الأصلي الخاص بي للعمل الذي تشتد الحاجة إليه في المنزل ، ولكن بعد أن دفعته قليلاً ، اقترضت مقابل ذلك لشراء سيارة. كيف الكثير من اهتمامات HELOC الخاصة بي قابلة للخصم؟…!)
4. التخلص التدريجي من بعض الاستقطاعات التفصيلية لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. هذا الحد غير ساري المفعول لعام 2018.
التغيير: حدود خصم الضرائب الحكومية والمحلية (SALT) ، لا يزال مدرجًا في الجدول أ
من المستفيد: لا أحد ، حقًا ، على الرغم من أن الأشخاص في الولايات ذات الضرائب العقارية المنخفضة قد لا يلاحظون فرقًا.
من لا يستفيد: دافعو الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين يدفعون ضريبة دخل الولاية ، والأشخاص من الولايات التي تفرض ضرائب على الممتلكات مرتفعة (بما في ذلك كاليفورنيا ونيويورك ونيوجيرسي وغيرها). المتزوجون تقديم عوائد مشتركة سوف يشعر هذا الحد أكثر من غير المتزوجين.
يفرض قانون الضرائب الجديد حدًا على SALT يمكن خصمه في الجدول أ. بالنسبة للعزاب ، رب الأسرة ، والأرملة المؤهلة (إيه) والمتزوجين معًا ، الحد الأقصى هو 10000 دولار.
قد يحصل دافع ضرائب واحد ذو دخل معتدل يعيش في دولة ذات ضرائب عقارية منخفضة على 3000 دولار في حالة استقطاع من الدولة ، و 4500 دولار في ضرائب الممتلكات العقارية و 750 دولارًا في ضريبة الممتلكات الشخصية. لن يلاحظ هذا الشخص اختلافًا عن القيد الجديد.
الزوجان ، اللذان يكسب كل منهما نفس المبلغ من المال ، ويعيشان في نفس الولاية ، سيحصلان على 6000 دولار من الضرائب المقتطعة من الدولة (3000 دولار لكل منهما) ، و 4500 دولار من ضرائب الممتلكات العقارية و 750 دولارًا في ضريبة الممتلكات الشخصية. في عام 2017 ، كان من الممكن أن يعرض هذان الزوجان مبلغ 11.250 دولارًا أمريكيًا في الجدول أ. بالنسبة لعام 2018 ، سيقتصر الخصم على 10000 دولار أمريكي.
التغيير: لم يعد مسموحًا بنفقات الانتقال كتعديل للدخل
من المستفيد: حسنًا ، ليس هناك الكثير من المزايا ، ولكن العائلات العسكرية العاملة في الخدمة الفعلية التي تتحرك بموجب أوامر لا يزال بإمكانها تحمل تكاليفها من الجيب. (التكاليف التي يغطيها الجيش مستثناة من الدخل بالفعل).
من لا يستفيد: أي شخص ينتقل لتولي وظيفة جديدة. لم يُسمح للأشخاص الذين ينتقلون للتقاعد بالمطالبة بهذا التعديل.
التغيير: انخفاض معدلات الضرائب بشكل عام
من المستفيد: الجميع تقريبًا.
في حين أن التغييرات في الجدول (أ) وفقدان الإعفاءات قد تؤدي إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة ، فقد انخفضت معظم معدلات الضرائب. ما كان يمثل فئة 15٪ هو الآن 12٪. أصبحت شريحة 25٪ هي فئة 22٪. لا تزال أدنى شريحة هي 10٪ ، لذا إذا كان دخلك الخاضع للضريبة منخفضًا بدرجة كافية ، فلن ترى أي تغيير.
تغيير مؤقت: سقف النفقات الطبية لا يزال 7.5٪ لعام 2018
من يستفيد: الأشخاص الذين لديهم نفقات طبية باهظة (بما في ذلك التأمين الصحي) والذين يمكنهم أيضًا تحديد التفاصيل.
بالنسبة لعام 2018 ، لا يزال بإمكان دافعي الضرائب الاستفادة من النفقات الطبية التي تزيد عن 7.5٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام. هذا يعني أنه إذا كنت قد استوفيت الحد الأدنى بالفعل ، أو كنت قريبًا ، فأنت تريد التفكير في دفع الفواتير الطبية قبل عام 2019 للاستفادة من الخصم. تعتبر التكاليف الطبية المدفوعة بواسطة بطاقة الائتمان "مدفوعة" للأغراض الضريبية ، حتى لو كنت لا تزال تحمل الرصيد.
التغيير: منذ أن انخفضت الضرائب ، تم تغيير جداول الاستقطاع في أوائل عام 2018
من المستفيد: حصل الجميع تقريبًا على راتب أكبر قليلاً خلال العام.
من لا يستفيد: سيجد أي شخص ترتفع ضرائبه بموجب القواعد الجديدة (على سبيل المثال ، من التغييرات في الجدول أ) أنه كان لديه أيضًا اقتطاع أقل ، وهو ضربة مزدوجة عندما يحين موعد استحقاق فاتورة الضرائب في أبريل المقبل.
لذا ، ماذا يعني كل هذا بالنسبة لي؟
بعض الناس لديهم فوز واضح: المبالغ المستردة ترتفع. سيحصل آخرون على بعض الإعفاءات الضريبية الجديدة أو اعتمادات أكبر ، لكنهم سيفقدون الخصومات. سيكون بعض دافعي الضرائب عالقين مع ضرائب أعلى. حتى تتمكن من التحدث إلى معدي الضرائب أو الحصول على أحدث البرامج ، سيكون من الصعب تحديد ما إذا كنت قد فزت بموجب قانون الضرائب الجديد.