إيجابيات وسلبيات الضرائب الثابتة مقابل الضرائب التصاعدية

من السهل العثور على قصص نجاح الضرائب الثابتة. شهد عدد من الدول نموًا اقتصاديًا مثيرًا للإعجاب بعد تبني فكرة الضريبة الثابتة. هذا صحيح بشكل خاص منذ سقوط الاتحاد السوفياتي. نظرًا لأن البلدان التي كانت خاضعة سابقًا للسيطرة الشيوعية السوفيتية تكيفت مع الرأسمالية ، فقد جعل العديد منها الضريبة الثابتة جزءًا من نظامها وشهدت نموًا اقتصاديًا كبيرًا. هل ستكون الضريبة الثابتة ناجحة بنفس القدر في الولايات المتحدة؟

قد تبدو ضرائب الدخل باهظة وغير عادلة. هل تساعد الضريبة الثابتة؟

مايكروسوفت

ستناقش هذه المقالة تعريفات الضرائب الثابتة والتصاعدية ، وتبحث في إيجابيات وسلبيات كل منها ، ثم تتكهن بفاعلية الضريبة الثابتة بالنسبة للولايات المتحدة.

تعريف الضريبة الثابتة

للوهلة الأولى ، تبدو فكرة الضريبة الثابتة بسيطة بما يكفي: معدل ضريبة واحد ، ينطبق على الجميع ، بغض النظر عن الدخل. لا توجد خصومات أو ثغرات أو ملاجئ ضريبية - تضاعف دخلك في معدل الضريبة ، وستنتهي ضرائبك. لا شيء يمكن أن يكون أسهل!

في الواقع ، الأمر ليس بهذه البساطة. ما الذي يشكل الدخل ، على سبيل المثال؟ في الولايات المتحدة ، تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل للضريبة بمعدل أقل من الدخل العادي ، وذلك جزئيًا لتشجيع الاستثمار طويل الأجل. هل يجب أن يستمر هذا في ظل خطة ضريبية ثابتة؟

كما أن الدخل التجاري يعقد الأمور أيضًا ، وليس فقط بالنسبة للشركات الكبيرة. إذا كان لديك دخل من شركة صغيرة تعمل بدوام جزئي ، على سبيل المثال ، فأنت تقوم حاليًا بخصم نفقاتك لتحديد المبلغ الخاضع للضريبة. كيف سيعمل ذلك في نموذج ضريبي ليس له مكان لإدخال الخصومات؟ من الواضح أن دخل الأعمال يتطلب قواعد إضافية.

معدل الضريبة الثابتة

الضريبة الثابتة ، المطبقة في جميع المجالات ، ستزيد أيضًا من العبء الضريبي على ذوي الدخل المنخفض ، والذين يدفع الكثير منهم حاليًا ضرائب دخل قليلة أو معدومة. لكل هذه الأسباب ، فإن معظم مقترحات الضريبة الثابتة الحالية هي في الواقع مقترحات ضريبة ثابتة معدلة . تتضمن هذه الخطط المعدلة عادةً بعض الاختلافات في هذه العناصر:

• مستوى دخل لا يتم دفع ضرائب تحته.
• عدد قليل من الخصومات المسموح بها - المساهمات الخيرية وخصم الرهن العقاري هي من بين الأكثر شيوعًا
• قواعد مختلفة ، أو على الأقل معدلات مختلفة ، لدخل الأعمال

تحتوي بعض خطط "الضرائب الثابتة" أيضًا على عدد صغير من الأقواس الضريبية. من الناحية الفنية ، هذا يجعلهم خططًا ضريبية تصاعدية ، على الرغم من أنهم "أكثر تملقًا" من نظامنا الحالي.

إيجابيات وسلبيات الضريبة الثابتة

الايجابيات	سلبيات
يسهل فهمها والامتثال لها ، وبالتالي تقليل الأخطاء والاحتيال الضريبي	قد يحول العبء الضريبي بعيدًا عن الأغنياء إلى الطبقة الوسطى والدنيا
لم تعد هناك حاجة إلى معدي الضرائب المحترفين والمستشارين ، مما يوفر المال لدافعي الضرائب	قد يكون لإلغاء الخصومات تأثير سلبي على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض
لم يعد بإمكان المشرعين خلق ثغرات ضريبية مقابل مساهمات الحملة أو أي خدمات شخصية أخرى	لا يمكن للحكومة استخدام قانون الضرائب لتشجيع الأنشطة المرغوبة ، مثل منح ائتمانات ضريبية لجعل المنزل أكثر كفاءة في استخدام الطاقة
يمكن للشركات اتخاذ قرارات مصممة لخدمة السوق ومساهميها بشكل أفضل ، بدلاً من محاولة التغلب على قانون الضرائب	الآلاف من موظفي الحكومة وموظفي الضرائب سيفقدون وظائفهم ، أو يعانون من انخفاض كبير في الأعمال
قد يشجع الاستثمار والتوسع ، حيث لا يتم فرض ضرائب على أرباح إضافية بمعدل أعلى	من الصعب التنبؤ بدقة بالآثار المترتبة على التحول إلى ضريبة ثابتة على الإيرادات الحكومية

تعريف الضريبة التصاعدية

الضريبة التصاعدية هي الضريبة التي يزيد فيها معدل الضريبة مع زيادة الدخل. في الولايات المتحدة ، يتم ذلك باستخدام الأقواس الضريبية ، حيث يتم تقسيم الدخل إلى نطاقات ، مع فرض ضريبة على كل نطاق بمعدل أعلى من النطاق أدناه.

نظرًا لأن دخل دافع الضرائب يدخل شريحة ضريبية أعلى ، يتم فرض ضريبة على جزء الدخل الذي يقع في تلك الفئة فقط بالمعدل الأعلى ، بينما يتم فرض الضريبة على المبلغ المتبقي وفقًا للشريحة (الشرائح) الضريبية الأدنى التي تقع ضمنها. خلاف ذلك ، سيكون من الممكن نظريًا للشخص أن يكسب المزيد من المال ولكن في الواقع ينتهي به الأمر بأقل من ذلك ، نظرًا لأن المبلغ الإجمالي يخضع للضريبة بمعدل أعلى.

غالبًا ما تسمح أنظمة الضرائب التصاعدية بإجراء عدد من التعديلات على الدخل الخاضع للضريبة ، مثل الإعفاءات والخصومات والإعفاءات الضريبية. يمكن استخدامها لتوفير إغاثة إضافية للمواطنين ذوي الدخل المنخفض ، أو لتشجيع أنواع معينة من السلوك ، مثل الاستثمار في الأعمال التجارية أو التعليم العالي.

إيجابيات وسلبيات الضرائب التقدمية

الايجابيات	سلبيات
ينقل العبء الضريبي لمن هم أكثر قدرة على الدفع	"الزحف المقوس" - يمكن للتضخم أن يدفع دافعي الضرائب إلى شريحة ضريبية أعلى ، مع عدم وجود زيادة حقيقية في الدخل بعد تعديل التضخم
أولئك الذين لديهم تأثير أكبر في المجتمع يدفعون أكثر	يمكن استخدامها بطريقة فاسدة من قبل السياسيين
يمنع عدم الاستقرار السياسي والاجتماعي عن طريق الحد من الفجوة بين الطبقات (على الأقل من الناحية النظرية)	"هجرة الأدمغة" - يغادر الأفراد ذوو إمكانات الكسب العالية (غالبًا ألمع الأمة وأكثرهم موهبة) لتجنب الضرائب المرتفعة
يحمي دافعي الضرائب في الأوقات الصعبة - عندما ينخفض ​​الدخل ، ينخفض ​​معدل الضريبة أيضًا	قد يثبط الاستثمار التجاري والتوسع ، حيث يتم فرض ضرائب على أرباح إضافية بمعدلات أعلى
يقترح العديد من الاقتصاديين أنه يمكن للحكومات الحصول على أكبر قدر من الإيرادات من نظام الضرائب التصاعدية	يمكن القول إن الضرائب التصاعدية غير دستورية ، من حيث أنها لا تعامل جميع المواطنين على قدم المساواة

هل ستعمل الضريبة الثابتة في الولايات المتحدة؟

لقد حاولت أن أقدم بدقة إيجابيات وسلبيات كل من الضرائب الثابتة والتصاعدية بطريقة موضوعية. هناك مزايا لكلا الفلسفتين ، ولا ينبغي استبعاد أي منهما. لكن في رأيي ، فإن الضريبة الثابتة ليست هي الحل بالنسبة للولايات المتحدة.

أولاً ، لا توجد طريقة لمعرفة مقدار النمو الاقتصادي الذي شوهد في قصص نجاح الضرائب الثابتة والذي يرجع في الواقع إلى الضريبة الثابتة. بسبب التغييرات السياسية والإصلاحات الاقتصادية الأخرى ، كان من الممكن أن يشهد العديد من هذه الدول نموًا في ظل أي خطة ضريبية تقريبًا.

بالإضافة إلى ذلك ، لست متأكدًا من أن الضريبة الثابتة في الولايات المتحدة يمكن أن توفر نفس مبلغ الإيرادات مثل النظام الضريبي الحالي دون زيادة العبء الضريبي على الطبقة المتوسطة. ولا أعتقد أنه يمكن لأي شخص أن يتنبأ بالآثار المترتبة على اقتصاد الولايات المتحدة نتيجة التحول إلى الضريبة الثابتة.

الضريبة الثابتة - ما رأيك؟

إن طريقة عمل كل من الاقتصاد الأمريكي وقانون الضرائب الأمريكي الحالي المكون من 11000 صفحة معقدة للغاية. أي شخص يقول إنهم يفهمون كليهما جيدًا بما يكفي لعمل تنبؤات دقيقة حول الضريبة الثابتة هو ، في رأيي ، مخطئ ببساطة.

أبسط الضرائب

إن عدم اليقين هذا وحده هو سبب كافٍ لعدم التحول إلى الضريبة الثابتة - لكن هذا لا يعني أنه لا ينبغي إجراء تغييرات. قانون الضرائب الأمريكي الحالي هو 3.8 مليون كلمة . الامتثال صعب حتى بالنسبة لأولئك الذين يريدون ذلك. المتصلون إلى مصلحة الضرائب الأمريكية الذين لديهم أسئلة ضريبية يتلقون إجابة خاطئة في أكثر من 20٪ من الوقت ، وفقًا لوزارة الخزانة الأمريكية.

من الواضح أن قانون الضرائب الأمريكي يحتاج إلى تبسيط كبير. الضرائب التصاعدية جيدة ، لكن يجب أن تستوفي المعايير التالية:

• يجب على الجميع دفع معدل الضريبة لشريحة الضرائب الخاصة بهم - لا توجد ثغرات أو ملاجئ ضريبية أو طرق أخرى لتجنب الاضطرار إلى الدفع.
• يجب أن يكون الأمر بسيطًا - لا ينبغي أن يضطر المواطن العادي إلى دفع رواتب مهنية لمعرفة مقدار ما يدين به للحكومة من الضرائب.

الضرائب ليست سوى جزء من المعادلة. يحتاج الكونغرس أيضًا إلى كبح جماح الإنفاق.

مايكروسوفت

• يجب أن تكون أعلى معدلات الضرائب منخفضة بما يكفي بحيث لا تشجع "هجرة الأدمغة" ولا تخنق الاستثمار التجاري.
• لا ينبغي أن تكون منفتحة على العبث من قبل السياسيين لاستخدامها في غاياتهم الخاصة.

من المهم أيضًا إدراك أن الضرائب ليست سوى جزء من المعادلة. على المدى الطويل ، لا يمكن لأي خطة ضريبية ، ثابتة أو تقدمية ، أن تساعد الولايات المتحدة حتى تتعلم الحكومة ألا تنفق أكثر مما تستوعبه.

© 2012 جلين نونيس