تراجع وسقوط آرثر أندرسن

آرثر أندرسن ، 1944 - بإذن خاص.

أرشيف الصور الفوتوغرافية ، مجموعات مناطق ألاسكا والقطبية أوراق إلمر إي.راسموسون 200

على عكس كتاب إدوارد جيبون `` تاريخ تراجع وسقوط الإمبراطورية الرومانية '' الذي يصف كيف أدت قرون من الغزو من قبل القبائل البربرية ، والفقدان التدريجي للفضيلة المدنية ونمو المسيحية إلى تبديد الإمبراطورية الرومانية العظيمة ، جاء تراجع عملاق المحاسبة آرثر أندرسن في أقل من تسعة أشهر.

أساس متين

تأسست في عام 1913 من قبل آرثر إدوارد أندرسن ، تيتمًا عندما كان صبيًا في شيكاغو ، وأطلق عليها لاحقًا اسم أصغر محاسب قانوني معتمد في ولاية إلينوي في عام 1908 عن عمر يناهز 23 عامًا ، مع شريكه كلارنس ديلاني ، كانت الشركة في البداية أندرسن ، ديلاني وشركاه.

مع التصديق على قانون الإيرادات وقانون الاحتياطي الفيدرالي في عام 1913 ، نشأ الطلب على خدمات التدقيق والمحاسبة مع احتدام "الحرب العظمى" في أوروبا وفي أعقاب ذلك.

بعد رحيل DeLany في عام 1918 ، أصبحت الشركة شركة Arthur Anderson & Co. مع شركة Joseph Schlitz Brewing Company في ميلووكي كأول عميل لها.

تعتبر الثقة والنزاهة ذات أهمية حيوية للأعمال التجارية القائمة على المساءلة ، وقد بنى أندرسن شركته على مجموعة قوية من القيم الأخلاقية والمعنوية.

ذات مرة ، عندما هدده المدير التنفيذي لعميل مرفق السكك الحديدية المحلي بالتوقيع على بعض المستندات المشبوهة أو مواجهة فقدان الحساب ، رفض أندرسن القيام بذلك ، مشيرًا إلى أنه "… لم يكن هناك ما يكفي من المال في مدينة شيكاغو… "لجعله يفعل ذلك.

تبنت الشركة شعار -

الصعود إلى الشهرة

التمسك بمجموعة صارمة من المبادئ والمعايير ، نمت قاعدة عملاء Andersen بشكل مطرد طوال عشرينيات القرن الماضي. تزايد التخصص في صناعة الغاز والكهرباء ، وكان نصف عملائها يتألفون من شركات المرافق في الغرب الأوسط وأصبحت الشركة تُعرف باسم "شركة المرافق".

نظرًا لأنهم أصبحوا مرخصين في العديد من الولايات ، تم افتتاح ستة مكاتب في جميع أنحاء البلاد بما في ذلك نيويورك وكانساس سيتي ولوس أنجلوس.

في عام 1932 ، تم اختيار الشركة بسبب سمعتها الصادقة والموثوقة من قبل مجموعة من بنوك الساحل الشرقي لمراجعة حسابات كومنولث إديسون ، إمبراطورية الطاقة لصمويل إنسول ، مبتكر مفهوم "الشركة القابضة". شارك أندرسن في جميع مراحل التحقيق والمحاكمة اللاحقة حيث تم توجيه تهم الإدارة الاحتيالية والإبلاغ الخاطئ عن الأرباح عن طريق تضخيم قيم الأسهم ضد Insull ، مما أدى إلى خسائر فادحة للمستثمرين. بعد الفرار إلى أوروبا ، أعيد إنسول إلى شيكاغو لمواجهة العدالة ولكن تمت تبرئته في النهاية. على الرغم من أن المحنة اكتسبت شهرة وطنية إيجابية للشركة ، إلا أنها كانت تنذرًا غريبًا بالأحداث التي ستحدث بعد سبعة عقود.

بلغ نجاح آرثر أندرسن الشخصي ذروته خلال الحرب العالمية الثانية مع تزايد التقدير داخل المجتمعات المهنية والأكاديمية لمنشوراته المحاسبية الضخمة. حصل على درجات فخرية من كلية سانت أولاف وكلية لوثر لعمله في الحفاظ على التاريخ النرويجي ومن جامعة نورث وسترن تقديراً لمساعيه كرئيس لمجلس الأمناء وكعضو في قسم المحاسبة.

استمر في العمل كشريك إداري للشركة حتى وفاته في عام 1947 عندما تولى ليونارد سبيسك القيادة. امتدت قيادة Spacek على مدار 26 عامًا ، وهي فترة من النمو الهائل للشركة التي شهدت وصولها إلى أبعاد دولية.

آفاق جديدة

مع فجر عصر الكمبيوتر ، تم تقديم الاستشارات كخدمة لمرافقة إدارات الضرائب والمراجعة ، ونمت بوتيرة تلسكوبية حتى السبعينيات.

عندما تقاعدت شركة Spacek في عام 1973 ، كانت شركة Arthur Andersen & Co ، التي تحتفظ بمقرها الرئيسي في شيكاغو ، قد توسعت لتشمل أكثر من 16 مكتبًا في الولايات المتحدة و 25 مكتبًا في دول أجنبية ، لتصبح واحدة من أكبر شركات المحاسبة في العالم.

تابع خليفة Spacek ، هارفي كابنيك ، بقوة سوق الاستشارات ، والتي بحلول عام 1979 كانت تنتج 20 في المائة من إيرادات الشركة. توقعت كابنيك الفرص المتاحة في مجال الاستشارات واقترحت تقسيم الشركة إلى قسمين متميزين ، المحاسبة والاستشارات ، ولكن تم التصويت عليها من قبل الشركاء. استقال كابنيك في عام 1979 وحل محله دوان كولبيرج ، الذي انضم إلى الشركة كمدقق حسابات في عام 1954.

"الثمانية الكبار"

الترتيب حسب الإيرادات اعتبارًا من مارس 1985.

1. آرثر أندرسن
2. الخث ، مارويك ، ميتشل وشركاه.
3. ارنست وويني
4. كوبرز وليبراند
5. ووترهاوس السعر
6. آرثر يونغ وشركاه
7. ديلويت ، هاسكينز وتبيع
8. توش روس

أندرسن للاستشارات

يعود الفضل لشركة Arthur Andersen & Co في إنشاء "الاستشارات الإدارية" وبحلول عام 1988 ، تم إرجاع 40 بالمائة من إيراداتها إلى ممارسة الاستشارات. ولما كانت أهمية الجانب الاستشاري تهدد بظلالها على إدارتي التدقيق والضرائب ، فقد تطور الاحتكاك الداخلي.

مع استمرار تصاعد التوترات ، وافقت Kullberg أخيرًا على إعادة هيكلة الشركة وانفصلت Andersen Consulting عن Arthur Andersen & Co. مع بقاء كليهما تحت الكيان الدولي "المظلة" ، Andersen Worldwide Société Coopérative (AWSC).

تم استبدال Kullberg في عام 1989 بشريكه Lawrence A. Weinbach ، الذي أخمدت مهارته في الدبلوماسية الخلاف وأعاد التركيز إلى الأعمال. مع Weinbach كرئيس تنفيذي ، نمت الشركة إلى ما يقرب من 5.6 مليار دولار في الإيرادات بحلول عام 1992 ، بزيادة قدرها 50 في المائة تقريبًا في أربع سنوات ، مع إظهار الأعمال الاستشارية أكبر نسبة نمو

آلام متزايدة

بالإضافة إلى النمو الهائل الذي دفع Andersen إلى قمة جميع شركات المحاسبة الدولية ، جلبت الثمانينيات أيضًا فترات من الضيق حيث نشبت معارك قانونية ضد شركة DeLorean Motors و Financial Corporation of American (American Savings & Loan) و Drysdale Government Securities ، و عملاء آخرين. بين عامي 1980 و 1985 ، دفع شركاء Andersen 137 مليون دولار في المستوطنات.

واجه المنافسون مشاكل من هذا النوع أيضًا مع Peat و Marwick و Mitchell الذين دفعوا أكثر من 19 مليون دولار و Ernst & Whinney أكثر من 6 ملايين دولار و Deloitte Haskins & Sells حوالي 5 ملايين دولار ، خلال نفس الفترة.

نظرًا لأن الأتمتة المحوسبة أثرت بشكل متزايد على العمليات التجارية خلال الثمانينيات ، بدأت المعايير الصارمة التي خدمت شركة Arthur Anderson & Co. جيدًا على مر السنين ، تظهر علامات التعثر.

عمليات الاندماج والاستحواذ

بحلول عام 1986 ، بدأت أكبر ثماني شركات محاسبة في العالم تغييرات كبيرة.

انضمت Peat و Marwick و Mitchell & Company مع الشركة الألمانية Klynveld Main Goerdelor (KMG) لتصبح KPMG Peat Marwick ، ​​مما أدى إلى تواجد عالمي أكبر من خلال توحيد أعمال KMG بنسبة 80 في المائة من الخارج مع نسبة 80 في المائة في أمريكا الشمالية.

بدأ أندرسن وبرايس ووترهاوس محادثات حول الاندماج في عام 1989 ، لكن المفاوضات توقفت بسبب الاختلافات الثقافية وتضارب المصالح فيما يتعلق بحسابات كبيرة معينة (وبالتحديد IBM) وتمويل معاشات الشركاء.

بحلول أوائل التسعينيات ، كانت هناك عدة عمليات اندماج بين الشركات الثماني. انضم Ernst & Whinney إلى Arthur Young ليصبحا Ernst & Young و Delloitte و Haskins & Sells جنبًا إلى جنب مع Touche Ross لتشكيل Delloitte Touche ، وفي عام 1998 اندمجت Price Waterhouse مع Cooper's & Lybrand لتصبح Pricewaterhouse Cooper's (PWC).

بحلول نهاية الألفية ، أصبح "الثمانية الكبار" "الخمسة الكبار".

مع امتداد تداعيات أزمة المدخرات والقروض في الثمانينيات إلى التسعينيات ، تورط آرثر أندرسون في عدد من دعاوى فشل التوفير ، وأبرزها قضية شركة Resolution Trust Corporation الحكومية في عام 1992 التي تدعي الإهمال في تدقيق قضية Ben الفاشلة. شركة فرانكلين للادخار والثقة. كما في الماضي ، قام شركاء أندرسن بتسوية القضية في عام 1993 بأقل قدر من التداعيات ، لكنهم أصبحوا أكثر حذراً في مساعيهم المستقبلية.

بحلول عام 1998 ، تصاعد الخلاف بين Andersen Consulting و Arthur Andersen & Co. و Andersen Worldwide Société Coopérative إلى حد رفع Andersen Consulting دعوى خرق العقد ، لتصبح في النهاية شركة منفصلة تمامًا ، Accenture Ltd.

في ذروتهم

بحلول عام 2002 ، مع العملاء بما في ذلك Halliburton و General Dynamics و Delta Airlines و Edison International و Freddie Mac و FedEx و International Paper و Hilton Hotels ، حققت أرباح Arthur Anderson & Co السنوية 9.3 مليار دولار.

آرثر أندرسن وشركاه الإيرادات السنوية بملايين الدولارات الأمريكية.

البيانات الصحفية للشركة ، Louperivois CC BY-SA 3.0

بتوسيع نفوذهم في الحكومة الفيدرالية ، كان اثنان من آخر ثلاثة مراقبين عامين في مكتب المحاسبة العامة بالولايات المتحدة من كبار المسؤولين التنفيذيين في أندرسن.

وبحلول هذا الوقت أيضًا ، ظهرت مزاعم عن المحاسبة والتدقيق الاحتيالي لعدد من العملاء ، بما في ذلك منتجات Sunbeam ، و Waste Management ، Inc ، و Asia Pulp & Paper ، و Baptist Foundation of Arizona.

ثم جاءت شركة Enron و "coup de grâce" التالي ، WorldCom.

إنرون

تم إنشاء شركة Enron Corporation ، وهي شركة تجارية للطاقة مقرها في هيوستن ، تكساس ، في عام 1985 من اندماج 2.3 مليار دولار من شركة Houston Natural Gas (HNG) وشركة InterNorth للطاقة مع Samuel Segnar كرئيس تنفيذي أصلي لها. بعد ستة أشهر فقط ، غادر Segnar ليحل محله الرئيس التنفيذي لشركة HNG ، كينيث لاي.

في عام 1990 ، قام جيفري سكيلنج ، مدير العمليات بشركة إنرون ، بتعيين جيري فاستو لخبرته في تحرير الطاقة. بحلول عام 1993 ، كانت إنرون تستحوذ على العديد من الكيانات غير الخاضعة للرقابة وتحول الالتزامات ، مما أدى إلى تحريف القيم المعلنة.

تم تسمية إنرون "الشركة الأمريكية الأكثر ابتكارًا" من قبل مجلة Fortune لمدة ست سنوات متتالية من عام 1996 إلى عام 2001 ، ولكن بينما تم الإشادة بها على أنها مبتكرة ، كانت تستخدم في الواقع الخداع في العديد من الموضات لإخفاء صحتها المالية ، مما أدى إلى عودة مصطلح "طهي الكتب" إلى العامية اليومية.

في عام 2000 ، أعلنت إنرون عن عائدات تزيد عن 110 مليار دولار ، وهي سابع أكبر الشركات الأمريكية من حيث الإيرادات. بحلول نهاية عام 2001 ، كانت قد أعلنت إفلاسها.

خروج آرثر أندرسن

صور Bing - مجانية للمشاركة والاستخدام

في أكتوبر من عام 2001 ، بدأت لجنة الأوراق المالية والبورصة تحقيقًا في الأعمال المالية لشركة إنرون بالإضافة إلى مدقق حساباتها ، آرثر أندرسن وشركاه ، حيث كان المدير التنفيذي لشركة Andersen Worldwide ، جوزيف بيراردينو يدلي بشهادته قبل الكونجرس في ديسمبر ، قدمت شركة Enron الفصل 11.

في يناير 2002 ، اعترفت الشركة بتمزيق وثائق إنرون الحساسة مما أدى إلى عرقلة لائحة اتهام العدالة.

كان ديفيد دنكان مسؤولاً عن حساب إنرون منذ عام 1997 ، وهو مدقق حسابات لدى أندرسن لمدة عشرين عامًا. وأمر دنكان بتمزيق المستندات من قبل موظفي أندرسن "وفقًا لسياسة أندرسن" لمنع فحصها من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات ، مما أدى إلى توجيه تهم "عرقلة العدالة" الموجهة إليه وضد الشركة. في أبريل من عام 2002 ، قدم دنكان إقرارًا بأنه "مذنب" مقابل عقوبة مخففة وعمل مع الادعاء ضد صاحب العمل السابق.

أدين آرثر أندرسن بعرقلة سير العدالة في 15 يونيو 2002.

WorldCom

في غضون أسبوعين من إدانته بعرقلة العدالة بسبب تمزيق وثائق إنرون ، كشف عميل أندرسن آخر ، عملاق الاتصالات وورلد كوم ، أنه أخطأ في تمثيل 3.8 مليار دولار في النفقات وبحلول الشهر التالي ، قدم طلبًا للإفلاس.

إن إدراج أكثر من 107 مليار دولار في الأصول ، وهو ما يتجاوز بكثير إنرون ، جعل شركة وورلد كوم تقدم أكبر إفلاس في تاريخ الولايات المتحدة.

أندرسن ، الذي تم فصله من منصبه كمدقق حسابات شركة وورلد كوم في وقت سابق من ذلك العام بسبب مزاعم إنرون ، سُئل كيف يمكن أن يفوت مثل هذه الرقابة الضخمة. ورد أندرسن بأنهم لم يتم التشاور معهم بشأن هذا الأمر وأن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة "تم حجبها عن مدققي Andersen من قبل المدير المالي في WorldCom. كان المدير المالي لشركة WorldCom هو سكوت سوليفان الذي تم فصله في غضون أيام من الكشف المحاسبي في يونيو.

على الرغم من عدم اتهام أندرسن رسميًا بارتكاب مخالفات ، فقد تعرضوا لانتقادات شديدة بسبب إشرافهم ، خاصة في ضوء مشاكلهم القانونية على مدار العشرين عامًا الماضية مع Sunbeam و Waste Management ومؤخرًا مع Enron.

النهائية

في 31 أغسطس 2002 ، تنازل آرثر أندرسن عن رخصة CPA ، كما أمرت به المحكمة ، وفقد 85000 موظف وظائفهم.

في عام 2004 ، رُفض استئناف ووقف الإدانة.

نقض المحكمة العليا

على الرغم من أن المحكمة العليا نقضت إدانة أندرسن في عام 2005 بسبب "الجوانب الفنية" ، إلا أن الضرر الذي لحق بسمعة الشركة منذ فترة طويلة لا يمكن إصلاحه.

في 12 ديسمبر 2005 ، بعد إلغاء الإدانة ، قام شاهد الادعاء الرئيسي ديفيد دنكان بتغيير دفعه إلى "غير مذنب".

من رماد؟

منذ زوال الشركة ، ظل فريق عمل هيكلي في مكانه للتعامل مع الجوانب القانونية المعلقة ، ولكن في عام 2014 ، حاول العديد من شركاء الضرائب السابقين في Andersen إحياء المكانة التي كانت الشركة تعرفها في السابق ، مما أثار ارتياب الكثيرين.

اعتبارًا من 2 سبتمبر 2014 ، أصبحت شركة WTAC LLP للاستشارات الضريبية في سان فرانسيسكو تحمل اسم AndersenTax.

خاتمة

ركزت قضية وورلد كوم على التركيز النهائي على أسوأ انهيار للشركة في تاريخ الولايات المتحدة حتى عام 2008 مع الفضائح الأكبر ، التي حدثت فقط على بعد أيام ، مع ليمان براذرز وواشنطن ميوتشوال.

تسبب الجشع وضعف اتخاذ القرار ، بالتزامن مع كونه أكبر من أن يحكم نفسه بشكل مناسب ، في زوال عملاق المحاسبة ، وفي النهاية ، تماشى مع العديد من الظروف التي حلت بالإمبراطورية الرومانية العظيمة.

من المثير للسخرية أنه من خلال الانحراف عن المبادئ التأسيسية التي بنتها الشركة في الأصل إلى مكانتها العالية ، مما أدى إلى اكتسابها سمعة باعتبارها "شرطيًا دوليًا" لمبادئ المحاسبة ، مما تسبب في انهيارها.

إذا كان الموتى يتحولون بالفعل إلى قبورهم ، فإن آرثر إدوارد أندرسن فعل ذلك بالتأكيد.