طرق حساب هامش الربح

iStockPhoto.com / kivoart

إن هوامش الربح التي تحتاجها الشركة للبقاء (أو الازدهار!) هي مقاييس أساسية يجب أن يعرفها أصحاب الأعمال وموظفو المبيعات. هناك عدد من الطرق لحساب هامش الربح. توفر كل طريقة مقياسًا مختلفًا يساعد الشركات على اتخاذ قرارات أفضل.

تبدأ جميع هذه الحسابات ببيان الربح والخسارة.

ما هو بيان الربح والخسارة؟

وجاء في بيان الأرباح والخسائر (غالبا ما يشار إليه على أنه P & L البيان ) هو تقرير عمل "تعمل الدخل الإجمالي، وتكلفة البضاعة المباعة والنفقات العامة… في هذا النظام.

ما هو الدخل الإجمالي؟ إجمالي الدخل هو كل الأموال التي تحصل عليها الشركة من المبيعات أو الدخل الآخر من تشغيل الشركة. لا يتم تضمين الدخل المتنوع مثل الفوائد على الحسابات المصرفية عادةً في هذا الرقم لأنه ليس نتاجًا لعمليات الشركة.
ما هي تكلفة البضائع المباعة؟ تُعرف أيضًا باسم "COGS" ، وهي جميع التكاليف التي يتم تكبدها لإنتاج منتجات وخدمات الشركة. المواد اللازمة لصنع منتج ستكون مثالاً.
ما هي النفقات العامة؟ على عكس COGS ، فإن النفقات العامة هي جميع التكاليف التي يتم تكبدها لإدارة الأعمال. لا تُعزى مباشرة إلى إنتاج المنتجات أو الخدمات. قد تشمل العناصر المرافق ، وكشوف المرتبات ، والهواتف ، وما إلى ذلك. بعض هذه التكاليف ثابتة والبعض الآخر متغير. هام: عند إعداد التقارير ، لاحظ ما إذا كان إجمالي النفقات العامة قبل الضرائب أو بعدها. بمعنى آخر ، هل تستبعد (قبل الضريبة) أو تشمل (بعد الضريبة) الضرائب؟ يجب مراقبة كل من المقاييس قبل وبعد الضرائب لأن الضرائب يمكن أن تكون تكلفة سنوية ضخمة يجب أخذها في الاعتبار. استشر أخصائي محاسبة لتحديد معدل الضريبة المقدر بناءً على قوانين الضرائب الحالية والمعمول بها.

باستخدام هذه الأرقام الثلاثة ، يمكن حساب هوامش الربح للشركة. يوصى دائمًا باستشارة خبير محاسبة عند إعداد البيانات والتقارير المالية.

حساب الربح الإجمالي

إجمالي الربح ، سواء بالدولار أو النسبة المئوية ، هو مقدار الربح قبل خصم المصروفات العامة. يتم حساب هامش الربح الإجمالي باستخدام الصيغة التالية:

والنتيجة هي الربح الإجمالي بالدولار. هذا مقياس مهم ، ولكن بالنسبة للتنبؤ بالمبيعات ، فإن تكلفة البضائع المباعة وإجمالي الربح بالنسب المئوية أكثر فائدة.

لسوء الحظ ، ينظر العديد من أصحاب الأعمال ومندوبي المبيعات إلى الربح الإجمالي فقط عند اتخاذ القرارات. الأهم هو صافي الربح.

iStockPhoto.com / mguntow

ما هو هامش صافي الربح؟

صافي الربح هو مقدار الأموال المتبقية بعد تكلفة البضائع المباعة (COGS) ويتم خصم المصاريف العامة من إجمالي الدخل.

معادلة صافي الربح بالدولار هي:

ثم لتحديد هامش الربح الصافي كنسبة مئوية ، هناك صيغة واحدة هي:

بالنسبة لتخطيط المبيعات ، عادةً ما يتم التعبير عن النفقات العامة أيضًا كنسبة مئوية ، محسوبة على النحو التالي:

معادلات النسبة المئوية لهامش الربح الصافي الأسهل للمبيعات والاستخدام التخطيطي ، والتي تأتي بنفس الإجابة هي:

أو

هذا يسهل الحساب عند إعداد عروض الأسعار أو تقييم الأداء. انظر المناقشة والأمثلة لاحقًا في هذه المقالة.

* كما تمت مناقشته سابقًا ، يجب ملاحظة ما إذا كان هذا المبلغ قبل أو بعد الضرائب. وجود كلا الرقمين في متناول اليد مفيد.

ضع كل شيء معا

الآن وقد تم حساب الأرقام اللازمة لتقييم هامش الربح ، كيف يتم استخدامها للتنبؤ بالمبيعات والتخطيط؟

بشكل عام ، تختلف نفقات COGS مع مستوى المبيعات. على العكس من ذلك ، غالبًا ما يتم تكبد النفقات العامة بغض النظر عن مستوى المبيعات. لذلك يجب أن تساهم كل عملية بيع في تمويل النفقات العامة. غالبًا ما يتم تجاهل هذا من قبل الكثيرين في المبيعات ، مما يجعلهم يقتبسون وخصم بشكل غير لائق.

سوف تساعد بعض الأمثلة في توضيح هذا. سنستخدم صيغة هامش الربح الصافي الثانية لاستخدامات المبيعات المذكورة أعلاه وهي:

هامش الربح الإجمالي = 60٪
نسبة المصروفات العامة = 30٪

بالتعويض عن هذا في الصيغة ، ستكون النتيجة:

60٪ - 30٪ = 30٪ صافي الربح

نتيجة مثل هذه تشير إلى عملية أو بيع يحقق ربحًا.

هامش الربح الإجمالي = 30٪
نسبة المصروفات العامة = 60٪

بالتعويض عن هذا في الصيغة ، ستكون النتيجة:

30٪ - 60٪ = (30٪) صافي الخسارة

يخسر هذا العمل أو البيع 0.30 دولارًا أمريكيًا على كل دولار يحققه ومن المحتمل أن يتوقف عن العمل إذا لم يستطع أحدهما أو كليهما: 1) زيادة هامش الربح الإجمالي ؛ أو ، 2) تقليل النفقات العامة.

iStockPhoto.com / أوريس

كسب المبيعات وخسارة الأعمال

كما هو واضح من الأمثلة السابقة ، من الممكن أن تقوم بالمبيعات ، لكن تفقد الأعمال. لذلك ، من الضروري مشاركة احتياجات الربحية والأهداف مع جميع موظفي المبيعات والموظفين المعنيين.

تخشى بعض الشركات مشاركة النسب المئوية الخاصة بها. ومع ذلك ، من خلال عدم القيام بذلك ، فإنهم يشجعون فرقهم على اتخاذ قرارات يومية يمكن أن تعطل العمل. كذلك ، من غير المحتمل أن تؤدي مشاركة نسبة مئوية عامة عامة إلى إفشاء أي معلومات مالية سرية.

في الشركات التي تكون فيها عروض الأسعار والتقديرات هي القاعدة ، يعد تحديد هوامش الربح الإجمالي والصافي لموظفي المبيعات للوفاء بكل عملية بيع أمرًا بالغ الأهمية.

تعرف على المزيد حول عائد الاستثمار التسويقي.

ماذا تعني عبارة "باللون الأحمر" و "باللون الأسود"؟

في العديد من برامج المحاسبة ، يتم عرض صافي الخسارة في بيان الأرباح والخسائر بالحبر الأحمر للفت الانتباه إليها. وبالتالي ، عندما يكون النشاط التجاري "في المنطقة الحمراء" ، فهذا يعني أنه يتكبد خسائر.

إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا ، فسيتم عرض صافي الربح بالحبر الأسود في بيان الأرباح والخسائر. لذا فإن الأعمال التجارية "السوداء" تقوم بعمل جيد… ربما. كما هو مذكور في المقطع "تجنب سرقة بيتر لدفع بول" ، حتى الربح الصافي يمكن أن يخفي الخسائر داخل الشركة.

الحقيقة الممتعة: غالبًا ما يشار إلى يوم الجمعة بعد عيد الشكر في الولايات المتحدة باسم "الجمعة السوداء" لأن هذا هو الوقت الذي تنتقل فيه العديد من شركات البيع بالتجزئة من "باللون الأحمر" إلى "الأسود".

تجنب سرقة بيتر لدفع بول

إن مجرد النظر إلى هامش الربح الصافي بالدولار للنشاط التجاري بأكمله يمكن أن يخفي حقيقة أن الخسائر من بعض مراكز الربح أو المبيعات يتم استيعابها من قبل الآخرين ، في جوهرها خلق سيناريو "سرقة بيتر لدفع بول". في حالة إيقاف المركز المربح للشركة ، يمكن أن تتكبد الشركة خسائر فادحة أو حتى تتوقف عن العمل.

إذا تم تجميع جميع المبيعات ، بغض النظر عن المصدر ، في إجمالي واحد كبير ، فإن هذا السيناريو غير المتوازن يكون أكثر احتمالًا. قبل التمكن من التنبؤ بدقة بالمبيعات ، تحتاج الشركة إلى تقسيم وتتبع الدخل من كل مركز من مراكز الربح. إذا لم يتم القيام بذلك في الماضي ، فقد يكون مشروعًا جيدًا لفحص إيصالات المبيعات التاريخية وتحديد المبيعات لكل مركز ، على الرغم من أن التمرين يمكن أن يكون مفيدًا ومفيدًا للغاية.

وبالمثل ، يجب تقييم تكلفة السلع المُباعة لكل مركز ربح لأن التكاليف المنخفضة لبعض المنتجات قد تخفي تكاليف باهظة للغاية بالنسبة للآخرين.

ما هو مطلوب لتجنب هذا الموقف هو بيان الربح والخسارة (P&L) أو تقرير يوضح هامش الربح الصافي لكل مركز ربح.

أسئلة و أجوبة

سؤال: ما هو هامش الربح الصافي؟

الإجابة: دعني أجيب على ذلك من خلال التأكيد أولاً على أن هامش الربح الإجمالي هو إجمالي الإيرادات ناقصًا تكلفة البضائع المباعة. ثم يتم خصم المصروفات العامة من إجمالي هامش الربح للحصول على صافي هامش الربح.

ومع ذلك ، هناك طريقتان للنظر إلى صافي هامش الربح: قبل الضرائب وبعد الضرائب. قبل الضرائب هو هامش صافي الربح الأساسي ، محسوبًا كما هو مذكور أعلاه. ولكن نظرًا لأن معظم الأشخاص والشركات يتعين عليهم دفع ضرائب على هامش صافي الربح ، فإن طرح الضرائب من هامش صافي الربح سيخبرك بالمبلغ المتبقي الذي سيكون لديك بالفعل نقدًا بعد دفع الضرائب.